Guía sobre el impuesto de sucesiones en España

Como ciudadano o residente en España, el tema del impuesto de sucesiones y donaciones probablemente surgirá en algún momento.

En algún momento de nuestra vida necesitamos saber las implicaciones fiscales cuando haga un testamento o decida dejar o donar dinero a sus seres queridos.

¿Qué es el impuesto de sucesiones y donaciones?

El impuesto de sucesión se paga cuando un pariente o amigo le lega dinero, propiedades o activos. Si acepta activos como regalo o donación, también está obligado a pagar impuestos. Los beneficiarios tienen seis meses a partir del fallecimiento de un pariente o de la escritura de donación, para declarar la herencia. La herencia no se pagará al beneficiario hasta que se haya pagado el impuesto correspondiente.

¿Cuáles son las leyes de herencia en España?

Las enmiendas al proyecto de ley de sucesión se introdujeron aquí en España en 2015 para ajustarse al reglamento europeo 650/2012, lo que puede tener importantes consecuencias para algunos beneficiarios de la herencia. Es importante conocer su situación individual y actualizar su testamento, si es necesario, para no dejar a sus beneficiarios con problemas y, potencialmente, en largos casos de litigio luchando por una herencia.

El impuesto de sucesiones está determinado por la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y regulado por cada comunidad autónoma. Dependiendo del lugar en el que vivas afectará a la cantidad que pagues en el impuesto de sucesiones. Si usted es residente en España durante los últimos cinco años estará sujeto a la normativa regional del impuesto de sucesiones. Si es un no residente que vive en España, entonces estará sujeto a la normativa nacional del impuesto de sucesiones.

La ley general de sucesión española estipula que sus descendientes (hijos) heredarán automáticamente al menos dos tercios de su patrimonio español, con prioridad sobre el cónyuge superviviente.

Anteriormente, los extranjeros tenían derecho a dejar su herencia a su beneficiario elegido siempre que la ley de su país de origen lo permitiera. Pero el reglamento 650/2012 significa que esto ya no es así.

Ahora están sujetos a la ley del país en el que residen, no a la de su país de origen, a menos que elijan explícitamente esta ley que rige su sucesión en un testamento. Si quiere evitar herederos legales forzados, es importante que otorgue un testamento.

Si posee una propiedad en España, es probable que le hayan recomendado hacer un testamento español durante la compra. Si compró su propiedad antes de 2015, entonces es hora de revisar su testamento con un abogado, ya que antes de esta fecha tenía disposición testamentaria libre en el testamento, que ahora es nulo y sin efecto, a menos que haya elegido la ley de su nacionalidad para regir su herencia en un testamento.

Ejemplo: si usted es un ciudadano británico que dejó la mayoría de su herencia española a su segunda esposa. Si elige dejar a los hijos de su primer matrimonio sólo un porcentaje menor o nada de su patrimonio, este testamento será anulado por la Ley de Sucesiones española. Con sus hijos nombrados como herederos de su patrimonio por ley, no su cónyuge.

El Reino Unido no se adhirió a Bruselas IV o al Reglamento Europeo 650/2012 (tampoco Dinamarca o Irlanda), por lo que su sucesión está regulada por la ley del Reino Unido. Aún así, si usted es un ciudadano del Reino Unido con bienes inmuebles sólo en España, la ley del Reino Unido enviará su sucesión a España.

¿Qué sucede con una herencia no reclamada?

Si una herencia no es reclamada, no hay herederos o la herencia es rechazada, los bienes se transfieren al estado español. Las herencias son a menudo rechazadas en España porque los impuestos que deben ser pagados superan los beneficios.

¿Tiene que pagar el impuesto de sucesión en España?

Y ese es ciertamente el caso cuando se considera su compromiso de impuesto de herencia como residente español.

De hecho, tanto los residentes como los no residentes pueden estar obligados a pagar algún tipo de impuesto de sucesión español dependiendo de las circunstancias, por lo que es esencial ser consciente de lo que se debe sobre sus activos para que sus herederos puedan estar preparados.

En el Reino Unido, es la herencia la que se grava, mientras que en España es el beneficiario designado quien debe pagar y liquidar el IHT (impuesto de sucesión). No hay una exención general para los cónyuges o los descendientes directos y ascendientes y para complicar más el asunto, dependiendo de la comunidad autónoma donde resida, el nivel de impuestos difiere.

Como heredero, lo que pagará en el impuesto de sucesiones depende de varios factores, entre ellos:

• El valor de los bienes que se le han dejado junto con el pago de cualquier seguro de vida debido.
• Su relación con el difunto.
• Si usted es, y el fallecido era, residente o no residente.
• Su edad: los beneficiarios menores de 21 años tienen reducciones considerables en el pago de impuestos.
• Su riqueza existente será tomada en consideración.
• Si tienes discapacidades: dependiendo de tu grado de discapacidad se aplican reducciones.
• Dónde vive: el impuesto de sucesiones está regulado por la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y cada comunidad autónoma tiene competencias en la recaudación y comprobación de las herencias y también puede aplicar sus propias normas en relación con aspectos como los tipos impositivos o las reducciones de la base imponible. Por lo tanto, la región en la que se reside puede tener un rango de impuestos de sucesión más alto o más bajo.

Los elementos básicos utilizados para calcular los pagos del impuesto de sucesión son el valor de los bienes junto con los pagos del seguro de vida. Sumados se conocen como la «base imposible» a la que se aplica un tipo de impuesto y a partir de ahí se decide el importe del impuesto a pagar, la «cuota».

Sin embargo, hay tantos factores a aplicar que es esencial buscar asesoramiento jurídico profesional para todas las cuestiones de la herencia.

¿Cómo puedo saber si me toca herencia?

Cuando una persona fallece tendremos que pedir el certificado de últimas voluntades de esa persona el certificado de última pregunta de nos va a decir si tiene o si no tiene testamento en el caso que sí tenga testamento habría que ir a la notaría correspondiente donde estuviera ese testamento para saber quién cómo y qué heredar en el caso de que no tenga testamento pues tendremos que hacer una escritura de declaración de herederos en cualquier notaría de nuestra ciudad una vez hecha la declaración de herederos se dividirá ese caudal hereditario entre las partes que sean heredera de esa persona fallecida.

Marco legislativo estatal

En el marco estatal está regulado por la ley 29/1987 de 18 de Diciembre, esa ley está desarrollada por el Real Decreto 1629/1991 de 8 de Noviembre, en el marco autonómico depende de cada Comunidad Autónoma.

¿Pagaría el impuesto de sucesión sobre una propiedad o bienes en el extranjero?

Si usted es el beneficiario de una herencia compuesta por activos extranjeros y el impuesto de sucesión ya ha sido pagado en el país de origen del fallecido, entonces figura que usted no tendrá que pagar el impuesto de sucesión o donación aquí en España, ¿verdad? No.

Su compromiso fiscal puede reducirse pero tiene que declarar la herencia y, en algunos casos, tendrá que pagar impuestos en ambos países; lo que resulta en un problema de doble imposición. Si usted ha sido nombrado como heredero de una herencia extranjera es esencial consultar a un profesional sobre las implicaciones fiscales.

En estas circunstancias, antes de aplicar un tipo impositivo, se tiene en cuenta la cantidad debida después de aplicar el impuesto de sucesiones estándar en España y las ganancias de capital generadas por los activos extranjeros.

¿Necesito un testamento español si soy propietario de una propiedad en España?

Cuando se compra una propiedad en España, muchos de nuestros clientes preguntan si deben hacer un testamento al mismo tiempo. No es obligatorio por ley hacer un testamento cuando se compra una propiedad o se tienen activos españoles, pero es recomendable.

Es posible que ya tenga un testamento en su país de origen y que éste se pueda actualizar para incluir sus bienes españoles. Sin embargo, es importante asegurarse de que conoce la legislación fiscal española en materia de sucesiones, ya que es posible que tenga que actualizar su testamento para asegurarse de que los beneficiarios elegidos reciban su herencia.

En España existe una ley de herencia forzosa (Ley de Herederos Obligatorios), que establece que dos tercios de sus bienes pasan automáticamente a sus hijos (con preferencia a su cónyuge). Si eres residente en España se aplicará esta normativa. Si desea que otro beneficiario reciba la herencia, es decir, su cónyuge u otro pariente, deberá hacer un testamento español que establezca claramente que desea anular esta norma y aplicar sus derechos en el Reino Unido y nombrar a otros beneficiarios.

Si usted muere sin dejar un testamento, se aplicará la ley del lugar donde ha residido durante los últimos cinco años. Y si usted es un residente español pero sólo ha hecho un testamento en su país de origen, debe ser legalizado en España antes de que el contenido pueda ser ejecutado. Este puede ser un proceso costoso, y por lo tanto tiene más sentido hacer un testamento español.

Si mantiene su testamento original, sus beneficiarios deben seguir los siguientes pasos para poder ejecutar el testamento y liberar los bienes aquí en España:

• Solicitar una copia certificada del otorgamiento de la herencia que debe incluir el sello de la Apostilla de La Haya, que puede obtenerse en el Ministerio de Asuntos Exteriores.
• Debe tener una traducción jurada del otorgamiento de la herencia.
• Debe dar un poder a un abogado español para preparar una lista de sus bienes en España, ejecutar el testamento y pagar los impuestos de la herencia.
• La ejecución del testamento se lleva a cabo en un notario español.

¿Paga el cónyuge el impuesto de sucesiones en España?

A diferencia de lo que ocurre en el Reino Unido, donde su cónyuge o pareja civil estaba exento del pago del impuesto de sucesiones, aquí en España, el sistema no reconoce este privilegio. Independientemente de su relación con el fallecido, tendrá que pagar el impuesto de sucesión de alguna forma. Es más, el impuesto puede ser aplicable incluso si usted vivió en España con su cónyuge, pero sus bienes permanecen fuera de España.

¿Qué cantidad de impuesto de sucesión pagaré en España?

Como beneficiario de la herencia aquí en España, usted estará obligado a pagar el impuesto de sucesión. Como ya hemos discutido, la cantidad que pagará depende de varios factores. Pero los dos factores principales son el lugar donde vives y tu relación con el donante.

Cada grupo beneficiario tiene un nivel de impuestos diferente y las asignaciones se dan en función de su grupo. El Grupo Uno paga menos impuestos y el Grupo Cuatro paga una tasa de impuestos más alta:

• Grupo uno: Niños naturales y adoptados menores de 21 años
• Grupo dos: Hijos mayores de 21 años, padres, abuelos, nietos, cónyuges y parejas civiles registrados como Pareja de Hecho
• Grupo tres: Hermanas y hermanos, suegros, tías y tíos, hijastros, sobrinos y sobrinas.
• Grupo cuatro: otros beneficiarios, incluidos los socios que no están registrados como Pareja de Hecho

Los tipos del impuesto de sucesión estándar son fijados por el estado español pero dependiendo de donde vivas se modifican.

Tasas estándar del impuesto sobre la herencia en España
Herencia hasta 7.993 euros: 7,65%.

€7,993–€31,956: 7,65 a 10,2%
€31,956–€79,881: 10,2 a 15,3%
79.881 euros – 239.389 euros: 15,3 a 21,25%
€239,389–€398,778: 25.5%
€398,778–€797,555: 29.75%
797.555 euros y más: 34%

¿Puedo reducir mi impuesto de sucesión en España?

Dependiendo de su relación con el donante, sus pagos de impuestos pueden duplicarse.

Por ejemplo: si está casado con el fallecido, tiene una desgravación fiscal mayor que si sólo vive con su pareja. Varias regiones ya han concedido a las parejas no casadas el mismo estatus que a las parejas casadas para que puedan disfrutar de las mismas reducciones en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

Como cónyuge, su compromiso fiscal en el impuesto de sucesiones puede reducirse si su solicitud es un interés vitalicio sobre los pagos de activos directos. Por ejemplo: si el fallecido le deja derechos de usufructo sobre su casa y otros bienes.

Si usted tiene activos fuera de España, la creación de un testamento en su país de origen a veces puede ayudar a reducir su responsabilidad fiscal aquí en España.

Sin embargo, le recomendamos encarecidamente que haga un testamento español y que busque asesoramiento profesional para todas las cuestiones relacionadas con el impuesto de sucesiones en España.